Comme (presque) tout le monde en Belgique, vous avez reçu votre formulaire de déclaration à l’impôt des personnes physiques pour vos revenus de 2009. Vous savez certainement que vous avez le droit de déduire tous vos frais professionnels réels. Pour autant que ces derniers soient plus élevés, évidemment, que le forfait légal, appliqué automatiquement. Ces frais réels doivent être encourus dans l’exercice de vos activités professionnelles, encourus durant la période de déclaration fiscale, nécessaires pour l’acquisition ou la conservation de vos propres revenus professionnels (ex. : le carburant utilisé pour se rendre au travail, l’ordinateur nécessaire à la préparation des leçons, etc.) et doivent pouvoir être justifiés ou étayés, au moyen d’une facture par exemple.
Quand est-il intéressant de calculer ses frais réels?
Afin de savoir s’il est préférable pour vous d’opter pour les frais réels, il faut d’abord calculer votre forfait légal.
Exemple : En 2004, pour un salaire de 22.000 €, le forfait se montait à 2 101,70 €. Si vos frais réels sont supérieurs à ce montant – et vous devez pouvoir le justifier – vous paierez moins d’impôts. Le forfait s’élève à 25% pour la première tranche de vos revenus jusque 4 970 €, 10% pour la tranche jusque 9 870 €, 5% pour la tranche de 9 870 € à 16 430 € et 3% pour le reste. Le forfait maximum est de 3 380 €.
Certains frais pourront être déduits directement et d’autres devront être amortis sur plusieurs années : l’achat de votre voiture dont vous avez besoin pour travailler, votre ordinateur, votre nouveau bureau… La voiture sera amortie en 5 ans, par exemple, le PC et le bureau en 3 ans…
Il existe différentes procédures d’amortissement, mais il est généralement recommandé d’opter pour l’amortissement permettant la déduction la plus importante durant la première année.
Exemple : un ordinateur de 2 500 € plus 525 € de TVA sera de préférence amorti dégressivement, avec une déduction immédiate de la TVA. Cela signifie :
- 40% de 2 500 € la première année, plus les 525 € de TVA = 1 525 €
- 40 % de 2 500 € moins 1 000 € la 2e année = 600 €
- 20% de 2 500 € la troisième année = 500 €
- les 400 € restants la quatrième année.
Règle d’or : conservez bien toutes vos factures et n’essayez pas d’être trop gourmands. Déduisez de manière progressive et jamais à 100%… au risque d’éveiller les soupçons des impôts.
Puis-je déduire mes déplacements domicile-travail?
Bien sûr. Les frais de voiture pour les déplacements domicile – travail sont calculés à raison de 0,15 € le kilomètre. Si votre école vous indemnise pour une partie des frais, vous ne pourrez bien entendu déduire que le reste. Ces frais couvrent le carburant mais aussi les entretiens, l’assurance, le garage… tous les frais liés à votre véhicule.Attention, la déduction est limitée à 100 km maximum par trajet (par exemple, de la maison à l’école). Si vous rentrez manger chez vous le midi, vous effectuez 4 trajets par jour.
Si vous vous rendez à l’école à vélo ou en covoiturage, ces frais s’appliquent également. L’école devra cependant vous fournir une attestation prouvant que ces déplacements ont effectivement lieu. Notez que les tickets de train, bus et tram sont entièrement déductibles.
Le matériel de bureau
Il s’agit certainement des plus gros frais pour nous les enseignants. Le « matériel de bureau » fait également partie des frais professionnels déductibles.
Il s’agit ici notamment…
- de matériel d’écriture;
- de papier;
- de classeurs;
- de cartouches d’encre pour votre imprimante;
- des frais de communication (téléphone, etc.);
- d’un agenda…
Les coûts de ce petit matériel peuvent être déduits immédiatement et intégralement. Si vous recevez ce matériel à l’école, ou s’il vous est remboursé par l’école, vous ne pouvez bien entendu plus le déduire… Le matériel plus conséquent (bureau, gros mobilier, ordinateur, imprimante, tableau numérique…) sera déduit progressivement.
Le matériel didactique ou scolaire spécifique est également concerné (calculettes, CD, DVD, logiciels…)
Votre connexion Internet peut également être déduite. Si votre abonnement vous coûte, par exemple, 30 euros par mois, vous paierez donc 360 euros par an. Il conviendra de ventiler ce montant en usage privé et professionnel. Si vous estimez que 60% de votre temps est consacré aux recherches effectuées dans un cadre scolaire, voici ce que vous pourrez déduire : 360*0,60 = 216 euros. Simple, non?
Frais de documentation et formations
La littérature spécialisée, les livres, les abonnements à des magazines et les CD-Rom peuvent être déduits à 100% comme frais professionnels. Mais attention, cette littérature doit être liée à la discipline que vous enseignez. Le prof de morale ou de religion pourra déduire son abonnement à la presse, le prof de français les romans lus en vue d’un travail à effectuer en classe… ce que ne pourra pas faire le prof de sciences.
Côté formation, les coûts de recyclage sont entièrement déductibles pour autant qu’ils visent un perfectionnement, un apprentissage ou une actualisation des connaissances.
Sont concernés : les journées d’étude, les séminaires, etc. pour autant qu’ils soient liés à votre fonction actuelle. Si l’école, la commune ou la Communauté française vous rembourse une partie des frais, il faut déduire celle-ci du coût global.
Cotisation syndicale
Les cotisations syndicales, les assurances de responsabilité civile et les cotisations versées à des associations professionnelles, d’enseignants ou autres groupements sont également entièrement déductibles. Attention ! Vous devez soustraire le montant de la prime syndicale (récupérée en juin-juillet) de celui de votre cotisation syndicale.
Comment justifier vos frais professionnels?
Pour justifier vos frais professionnels, vous ajoutez une annexe intitulée « Frais professionnels » à votre déclaration fiscale.
Dans cette annexe, mentionnez clairement votre fonction et reprenez une liste des frais que vous avez engagés.
- frais de déplacement domicile – lieu de travail
- espace de travail à domicile
- matériel de bureau
- frais de documentation
- connexion Internet
- littérature spécialisée
- …
Si vous choisissez le forfait sur Tax-on-Web, vous n’avez rien à faire, le calcul se fera automatiquement. Pour les frais professionnels, dans la version « papier », il faudra reprendre le montant total des frais professionnels sous : Cadre IV. – Traitements, salaires, allocations de chômage, indemnités légales de maladie-invalidité, revenus de remplacement et prépensions. 12. Autres frais professionnels (à ne compléter que si vous ne souhaitez pas l’application du forfait légal) – code 1258.
Enfin, n’oubliez pas les réductions que peuvent vous valoir les épargnes-pension, l’utilisation des titres-services, la rénovation de votre habitation en vue d’économies d’énergie, les dons supérieurs à 30 euros, etc.1
- Source à la base de cet article : Plantyn – 14 astuces pour payer moins d’impôts 2009 [↩]
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Moi, c’est ce que j’ai fait l’an passé. J’ai aussi déclaré mon bureau à domicile, qui occupe un % de mon habitation, j’ai ainsi pu déduire mes frais d’assurance incendie, de chauffage et d’électricité en rapport avec mon bureau. Je recommence cette année, et je vais pouvoir déduire mon nouveau pc acheté l’an dernier ainsi que les frais d’installation de programmes et d’antivirus. Ca fait quand même une nette différence par rapport au forfait légal. Mais faut être bien ordonné en cas de contrôle, ne rien jeter et tout classer.
Attention les frais de la voiture ne peuvent pas se faire par amortissement, c’est 15 cents par kilomètres
http://www.minfin.fgov.be/portail2/fr/themes/transport/vehicles-use.htm#
On peut déduire en plus les frais de financement, au prorata
Vous pouvez retourner le problème dans tous les sens, si vous n’avez pas de frais de voiture, cela ne vaut pas le coup . C’est d’ailleurs injuste car si on ne pollue pas, pas moyen je fais 8 KM aller retour à vélo pour rejoindre l’école fois 181 jours de cours, cela représente 182 € vas-y pour trouver les 2000€ manquants! en plus si on veut faire une économie substantielle, il faut on moins avoir 4000€ de frais. Mission impossible et perte de temps inutile pour un Bruxellois travaillant à Bruxelles.
bonjour,
je suis suppléante dans le privé, j’ai travaillé 24h par mois de janvier à juillet 2009 et 19,50 de septembre à janvier 2009. Quelles heures dois-je déclarer? Est-ce que je compte les congés de juillet et aout?
C’est ma première déclaration donc merci pour votre aide!
Bonjour,
à titloup, notamment, et à tous : il existe pourtant un moyen légal de combiner à la fois le forfait légal et les frais réels. Depuis 5 ans (évidemment, ça m’a valu 3 invitations à m’expliquer), je déduis d’une part le forfait, et d’autre part environ 6000€ de frais (100% déductibles).
C’est un peu long, contactez-moi sur sprlwws_at_gmail.com
Nicolas
J’aurais volontiers mis en fichier joint un exemple de « frais réel » qui aurait peut être aidé les jeunes!
Mais …pas moyen?
Nouvelle enseignante (mars 2010), je viens d’apprendre que je pouvais déduire certains frais professionnels. Je serais intéressée de recevoir votre fichier sur lequel je pourrai me baser, afin que j’y voie un peu plus clair. D’avance merci. Bien à vous.
@Nicolas: oui, ça m’aurait intéressé, d’autant que pour 2009, ayant pris le train une moitié d’année, je suis sous le forfait!
Bonsoir ,
N’oubliez pas que sous certaines conditions les frais liés à l’utilisation de la moto ne sont pas plafonnés à 15 cents du km .
Tout à fait d’accord avec Xavier…
Les 15 cents concernent toutes les dépenses liées au véhicule (entretiens, assurances…).
On peut juste ajouter les intérêts du financement au prorata de son utilisation professionnelle.
15 cents ! c’est du vol caractérisé… mais c’est un autre débat…
On peut également déduire les intérêts hypothécaires pour une partie bureau en fonction de sa surface/surface habitable de la maison.
cedes > pour le train, même remboursé à 100% par ton PO, tu peux déduire 15c€/km comme si tu avais pris ta voiture.
tu peux déduire si tu utilises le train le nombre de km que tu aurais fait avec ta voiture. La même chose vaut pour le vélo. Discours habituel : pas le parcours le plus court, simplement le plus « raisonnable ».
Attention, le remboursement rentre alors dans les revenus imposables (c’est logique vu qu’on déduit qqch, calcul à faire) mais la CF, qui n’est pas l’employeur le plus rigoureux quant à sa comptabilité vu qu’elle n’est pas taxée, n’a jamais déduit le remboursement de mon abonnement, et je n’ai donc jamais dû le déclarer…
Mais bon, puisqu’il y a moyen de bénéficier et du forfait, et du remboursement, et des frais réels…
Et si vous optez pour une voiture de type camionnette, vous pouvez déduire vos frais de véhicule à 100%. Bon à savoir.
Bonsoir,
Je suis enseignant en éducation physique. En plus des ouvrages liés à ma discipline, puis-je mettre dans mes frais professionnels chaussures de sport ou par exemple des survêtements? (avant que ne pleuvent les remarques, je précise que je ne compte pas mettre tout un magasin de sport dans ma déclaration!
D )
Merci de votre réponse
@ Nicolas
En optant pour les frais réels, je déclare mon bureau à domicile.
Peut-on également déduire les frais de consommation d’eau en plus des frais d’électricité, de téléphone et de chauffage?
Les frais d’achats de vêtement (costume, …) et de chaussures de ville peuvent-ils être déduits?
@Robin: il faut déclarer les heures telles que reprises dans la fiche de paie (normalement établie par le secrétariat social)
Pour les frais professionnels, il y a flou car on ne peut pas déduire les frais de vêtement (sauf uniformes requis par la fonction, par ex. tablier de labo) mais par contre on peut déduire des frais ‘spéciaux’(???): si des vêtements de protection spéciaux sont nécessaires (protèges, etc.)
Pour les frais de chauffage et d’électricité, tél., ils sont déductibles au prorata de leur utilisation dans le cadre professionnel.
C’est vrai que c’est parfois flou … Les vêtements ne peuvent en effet pas être comptabilisés dans les frais réels. Mais une tenue de sport ne peut-elle pas être considérée comme un « uniforme » lorsqu’on est prof d’éducation physique ? Peut-on donner ce cours avec des chaussures de ville ?
Rien de très clair mais bon … faut faire avec !
Et dans certains cas, les frais réels sont intéressants même si on n’utilise pas de voiture ! Durant mes trois premières années je prenais les transports en commun mais les frais réels ont toujours été plus intéressants vu les achats réalisés (ordinateur, formations diverses, …). Il faut prendre le risque de « s’amuser » à garder toutes ses preuves d’achats … en sachant que finalement ça n’en vaudra pas la peine !
Bonjour,
J’ai lu que la cotisation syndicale était déductible. Dans le cahier explicatif fourni avec la déclaration d’impôt, j’ai vu que la prime syndicale constituait un revenu mais je n’y ai pas trouvé trace de déduction de cotisation syndicale. Quelqu’un peut-il préciser sous quelle rubrique il faut mentionner les montants versés au syndicat. Merci.
Pour gagner un peu plus d’argent, une augmentation de salaire plus en adéquation avec le coût de la vie, ça serait pas mal non plus. Qaund on voit ce que gagnent les gens dans le privé, je me demande si la sécurité d’emploi en vaut vraiment la chandelle…
Bonjour, je suis comptable et je souhaiterais apporter quelques précisions à vos démarches: 1) il existe des charges professionnelles forfaitaires (comptons environ 3000 euros à vérifier au cas pas cas !) ce que vous êtes nombreux à oublier alors il ne suffit pas de rentrer vos frais réels encore faut-il voir s’ils sont plus avantageux que le forfait 2) l’administration prendra le plus avantageux (pour ceux qui rentrent une déclaration papier) donc sans le savoir certains sont persuadés que les frais réels ont un impact mais ce n’est pas le cas. Avis aux intéressés…
Savez-vous où je pourrais trouver toute l’information pour calculer correctement mes frais réels ?
Et où trouver un document type pour justifier mes frais réels ?
@Arthur : il existe un guide qui m’a simplifié la vie. Allez sur http://www.mytaxonweb.be
Bonjour, avec ma compagne nous venons d’emménager. Elle est institutrice et dépense pas mal en fournitures (livres, imprimante, cartouches, papier, PC, connection internet…) J’aurai voulu savoir s’il est possible de déduire ceci. Apparemment oui, mais ici nous souhaitons acheter une imprimante. Nous aimons bien acheter sur le net. Ma question est si j’achète une imprimante sur « amazon.fr » site français qui livre gratuitement en Belgique (depuis un dépôt belge), puis-je déduire ceci dans les impôts sachant que la facture sera réalisée en France ?
Merci d’avance. Serge
Bonjour,
Sur un autre site (tea ware) j’ai lu que le remboursement pour les frais de voiture était de 0,466 euros/km ? 0,15 c’est vraiment très peu …
Bonjour Serge,
Oui bien sûr tu peux déduire même si la facture est réalisée en France.
@Christophe, Merci !
J’ai téléchargé la version 2011 de ce guide et effectivement je pense qu’il va me simplifier la vie.
Pas mal l’idée du document justificatif qui se remplit automatiquement !